今年的《政府工作報(bào)告》明確，宏觀政策要繼續(xù)為市場主體紓困，保持必要支持力度，不急轉(zhuǎn)彎，根據(jù)形勢變化適時調(diào)整完善，進(jìn)一步鞏固經(jīng)濟(jì)基本盤。
積極的財(cái)政政策如何提質(zhì)增效、支持市場主體?減稅降費(fèi)是否保持力度，有哪些新舉措?市場主體將得到哪些紅利?就相關(guān)熱點(diǎn)問題，記者采訪了專家學(xué)者。
多措并舉助企紓困
2020年，積極的財(cái)政政策多措并舉保市場主體，市場活力得到有效激發(fā)。特別是連續(xù)發(fā)布實(shí)施了7批28項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，全年新增減稅降費(fèi)超2.6萬億元，助企紓困成效顯著。2021年，財(cái)政政策將如何繼續(xù)為企業(yè)特別是中小微企業(yè)和個體工商戶紓困解難?
“市場主體恢復(fù)元?dú)狻⒃鰪?qiáng)活力，需要再幫一把。”《政府工作報(bào)告》和預(yù)算報(bào)告強(qiáng)調(diào)，“積極的財(cái)政政策要提質(zhì)增效、更可持續(xù)”，并明確了一系列積極的財(cái)政政策措施：財(cái)政支出總規(guī)模比去年增加，重點(diǎn)仍是加大對保就業(yè)保民生保市場主體的支持力度;2.8萬億元中央財(cái)政資金納入直達(dá)機(jī)制，為市縣基層惠企利民提供更加及時有力的財(cái)力支持;啟動支持中小企業(yè)“專精特新”發(fā)展獎補(bǔ)政策;延長小微企業(yè)融資擔(dān)保降費(fèi)獎補(bǔ)政策等。
“由于中小微企業(yè)和個體工商戶抗風(fēng)險能力較弱，在疫情沖擊下，目前仍有不少企業(yè)處于恢復(fù)經(jīng)營的周期之中。今年積極的財(cái)政政策保持連續(xù)性穩(wěn)定性可持續(xù)性，明確了一系列有針對性的支持政策，無論對于助企紓困，還是鞏固經(jīng)濟(jì)基本盤都至關(guān)重要。”北京國家會計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅說。
減稅降費(fèi)是穩(wěn)企業(yè)、保就業(yè)，促進(jìn)支持市場主體紓困和發(fā)展的重要舉措，市場主體十分關(guān)注今年會有哪些新舉措。“去年，國家減稅降費(fèi)政策力度非常大，而且政策紅利直達(dá)企業(yè)，助力企業(yè)渡過難關(guān)。我們企業(yè)享受到階段性社保費(fèi)減免等各種稅費(fèi)減免逾500萬元，緩繳各種稅費(fèi)逾1000萬元。目前不少企業(yè)仍然面臨困難和挑戰(zhàn)，很關(guān)注減稅降費(fèi)政策能否延續(xù)。”西安立豐企業(yè)發(fā)展投資(集團(tuán))有限公司董事長顏明日前接受經(jīng)濟(jì)日報(bào)記者采訪時表示。
對此，《政府工作報(bào)告》提出，今年要優(yōu)化和落實(shí)減稅政策，繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實(shí)施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措，對沖部分政策調(diào)整帶來的影響。
“減稅降費(fèi)是應(yīng)對新冠肺炎疫情沖擊的宏觀政策體系的重要組成部分。優(yōu)化和落實(shí)減稅政策，是宏觀經(jīng)濟(jì)政策繼續(xù)為市場主體紓困，保持必要支持力度的重要舉措。”中國社會科學(xué)院大學(xué)副校長張斌表示。
精準(zhǔn)調(diào)控有效減負(fù)
今年實(shí)施減稅降費(fèi)的一大特點(diǎn)是，針對中小微企業(yè)和個體工商戶，出臺了新的更加精準(zhǔn)的減稅政策，體現(xiàn)出宏觀政策的精準(zhǔn)調(diào)控。
“中小微企業(yè)和個體工商戶受疫情沖擊最直接且量大面廣，目前面臨困難仍然較多，《政府工作報(bào)告》專門提出針對這些市場主體的減稅政策，對于進(jìn)一步鞏固經(jīng)濟(jì)基本盤，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間具有重要意義。”張斌說。
除了繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策、延長部分階段性政策執(zhí)行期限，今年精準(zhǔn)“滴灌”中小微企業(yè)和個體工商戶的減稅政策主要包括兩項(xiàng)，一是將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元，二是對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。
“這兩項(xiàng)政策既反映出宏觀政策的穩(wěn)定性、連續(xù)性，也體現(xiàn)出我國繼續(xù)加大對于中小微企業(yè)和個體工商戶的稅收優(yōu)惠政策扶持力度。”李旭紅說。
增值稅和企業(yè)所得稅是中小微企業(yè)和個體工商戶涉及的主要稅種，新的減稅政策將帶來哪些紅利?
首先，對于增值稅，之前大規(guī)模的減稅降費(fèi)政策已經(jīng)將小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)調(diào)整到較高的水平，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)大幅降低。“此次將起征點(diǎn)由月銷售額10萬元進(jìn)一步提高到15萬元，將會使相當(dāng)規(guī)模數(shù)量的小微企業(yè)達(dá)到免增值稅的條件。”李旭紅分析。
這項(xiàng)新的減稅措施，對在四川都江堰市中心城區(qū)經(jīng)營“鄧毛肚火鍋店”的鄧文玉來說，是名副其實(shí)的“真金白銀”。“我們火鍋店是個體工商戶，先前定額為每月13萬元，新政策將增值稅起征點(diǎn)提高到15萬元，我大致算了下，每月相比疫情以前可享受4000多元的稅收減免，一年差不多節(jié)省5萬元的資金啊。”鄧文玉說。
其次，在企業(yè)所得稅方面，對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，根據(jù)目前的政策其實(shí)際稅負(fù)已經(jīng)僅5%，再減半征收，意味著只有2.5%，這是一個較低稅負(fù)的水平。
浙江榮力智能裝備有限公司是一家電工機(jī)械專用設(shè)備制造企業(yè)，去年一系列稅收優(yōu)惠政策有力幫助公司應(yīng)對疫情沖擊。“根據(jù)‘減半再減半’優(yōu)惠政策測算，預(yù)計(jì)可節(jié)約企業(yè)所得稅2.5萬元。”公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人吳銘榮說，節(jié)省下的稅費(fèi)將全部用于機(jī)器設(shè)備研發(fā)，推動企業(yè)科研水平再提高一個層次。
“今年我國繼續(xù)優(yōu)化和落實(shí)減稅降費(fèi)政策，激發(fā)市場主體活力，尤其是進(jìn)一步加大對小微企業(yè)和個體工商戶稅收減免力度，讓企業(yè)有更多獲得感。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)副校長馬海濤說。
優(yōu)化服務(wù)落實(shí)落細(xì)
政策已明確，落實(shí)是關(guān)鍵。《政府工作報(bào)告》強(qiáng)調(diào)，各地要把減稅政策及時落實(shí)到位，確保市場主體應(yīng)享盡享。預(yù)算報(bào)告要求，不折不扣落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)的決策部署，提升企業(yè)和群眾獲得感。
“今年的政策目標(biāo)更加著力于落實(shí)、落細(xì)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，確保市場主體應(yīng)享盡享，同時政策力度向重點(diǎn)困難群體傾斜，體現(xiàn)了在新階段，積極的財(cái)政政策要提質(zhì)增效、更可持續(xù)的必然要求，為開啟新征程提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)稅政策支持。”馬海濤說。
今年2月底，稅務(wù)總局以“優(yōu)化執(zhí)法服務(wù)·辦好惠民實(shí)事”為主題，在全國稅務(wù)系統(tǒng)啟動2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動”，把確保減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享作為重要內(nèi)容，精準(zhǔn)聚焦納稅人繳費(fèi)人的實(shí)際需求推出系列舉措。
比如，優(yōu)化減稅降費(fèi)工作機(jī)制，推動政策落實(shí)直達(dá)快享。抓實(shí)抓細(xì)延續(xù)實(shí)施和新出臺的稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)，持續(xù)優(yōu)化推動政策紅利直達(dá)市場主體的機(jī)制和做法，有針對性地解決影響政策落實(shí)的薄弱環(huán)節(jié)和堵點(diǎn)難點(diǎn)。
同時，增強(qiáng)稅費(fèi)政策宣傳實(shí)效性。實(shí)行重大稅費(fèi)優(yōu)惠政策“一政一講、一措一談”，增強(qiáng)稅費(fèi)政策和征管制度解讀的及時性和針對性，特別是對于新出臺的重大稅費(fèi)優(yōu)惠政策，把政策講清楚、把流程說明白，確保納稅人繳費(fèi)人懂政策、會操作。
值得關(guān)注的是，稅務(wù)部門著力提升優(yōu)惠政策享受精準(zhǔn)度。建立稅費(fèi)優(yōu)惠政策標(biāo)簽體系，依托云平臺大數(shù)據(jù)，主動甄別符合享受優(yōu)惠政策條件的納稅人繳費(fèi)人，在全國范圍內(nèi)推廣稅費(fèi)優(yōu)惠政策措施精準(zhǔn)直達(dá)。同時，持續(xù)擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策資料備案改備查范圍，除增值稅即征即退、先征后退(返)、加計(jì)抵減以及自然人稅收外的其他稅收優(yōu)惠備案全部改為資料留存?zhèn)洳椋審V大企業(yè)享受減稅降費(fèi)更加簡便易得。
“各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策要真正落到實(shí)處，進(jìn)一步提高市場主體的獲得感，降低享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策的成本至關(guān)重要。稅務(wù)部門充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，推動相關(guān)流程的持續(xù)優(yōu)化，不僅有利于減輕納稅人繳費(fèi)人辦理包括享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策在內(nèi)稅費(fèi)事項(xiàng)的成本，而且也是建立現(xiàn)代稅收征管制度、深化財(cái)稅體制改革，提高政府經(jīng)濟(jì)治理能力的內(nèi)在要求。”張斌說。
(記者 曾金華 李華林)
