“十四五”規(guī)劃綱要提出，健全多層次社會(huì)保障體系。其中在改革完善社會(huì)保險(xiǎn)制度方面，強(qiáng)調(diào)發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，提高企業(yè)年金覆蓋率，規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)。如何看待我國(guó)目前的養(yǎng)老金體系?推動(dòng)完善多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，要從哪里重點(diǎn)發(fā)力?如何看待養(yǎng)老金體系與資本市場(chǎng)的關(guān)系?對(duì)此，中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文接受了《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者專訪。
鄭秉文指出，改革開放40多年來，我國(guó)的養(yǎng)老金體系主要集中在發(fā)展第一支柱基本養(yǎng)老金制度上。1991年，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》。30年來，我國(guó)養(yǎng)老金制度從無到有、從小到大、發(fā)展迅速，目前已建成在世界上覆蓋人群最大的養(yǎng)老金制度，在國(guó)企改革、經(jīng)濟(jì)體制改革、保障民生等方面都發(fā)揮了巨大作用。不過，與歐美發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)養(yǎng)老金體系改革空間依然較大。
“我國(guó)養(yǎng)老金體系發(fā)展不平衡和不充分的最突出表現(xiàn)，就是在多層次和多支柱方面嚴(yán)重失衡。”鄭秉文認(rèn)為，不論從覆蓋面還是支出規(guī)模，不論是基金結(jié)余和社會(huì)影響力，基本養(yǎng)老金的作用毋庸置疑，但其存在的突出問題是“一柱獨(dú)大”。我國(guó)第二層次或支柱發(fā)展很不充分，甚至第三層次或支柱始終缺位。
中共中央政治局2月26日下午就完善覆蓋全民的社會(huì)保障體系進(jìn)行第二十八次集體學(xué)習(xí)。強(qiáng)調(diào)要加快發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，更好滿足人民群眾多樣化需求。這在鄭秉文看來，是十分及時(shí)的。“十四五”期間是發(fā)展我國(guó)多層次養(yǎng)老保障體系的重要?dú)v史性的機(jī)會(huì)窗口期，要高度重視。
他指出，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平，建立多層次和多支柱養(yǎng)老金體系是社會(huì)體制改革的必然要求，養(yǎng)老金制度的升級(jí)迭代也是必然。此外，“十四五”期末我國(guó)有可能進(jìn)入世界銀行劃分的高收入國(guó)家行列。養(yǎng)老金體系不僅是一個(gè)民生制度安排，可以提高退休人員養(yǎng)老金水平。它也是經(jīng)濟(jì)制度安排的一個(gè)組成部分。養(yǎng)老金作為長(zhǎng)期資本是國(guó)家創(chuàng)新體系的一個(gè)組成部分，是可創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的長(zhǎng)期資本，是可推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新的長(zhǎng)期股權(quán)資金。
我國(guó)的第二支柱企業(yè)年金建立于2004年，職業(yè)年金建立于2015年，目前都有了一定積累，但第三支柱進(jìn)展有些曲折。2018年5月份試點(diǎn)的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)效果不好，這是我國(guó)第三支柱養(yǎng)老金的1.0版本。這個(gè)版本的個(gè)人養(yǎng)老金從金融產(chǎn)品上看只覆蓋商業(yè)保險(xiǎn)，稅優(yōu)比例較低，制度設(shè)計(jì)復(fù)雜。
近段時(shí)間，中央和有關(guān)部門連續(xù)提出“規(guī)范”發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)。即將公布的第三支柱養(yǎng)老金也被業(yè)內(nèi)視為2.0版本。鄭秉文認(rèn)為，這將超越1.0版本的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，覆蓋金融行業(yè)橫跨銀行理財(cái)產(chǎn)品和公募基金，賬戶持有人的產(chǎn)品選擇范圍放寬了，可滿足不同風(fēng)險(xiǎn)偏好。另外，稅優(yōu)載體是個(gè)人賬戶，不管如何配置資產(chǎn)，稅優(yōu)都是通過個(gè)人賬戶實(shí)現(xiàn)的，對(duì)“上架”的合格產(chǎn)品，只要進(jìn)入個(gè)人賬戶就可實(shí)現(xiàn)稅延的目的。
“‘十四五’期間最關(guān)鍵的是要把2.0版本的第三支柱養(yǎng)老金制度啟動(dòng)起來，按照正確的制度設(shè)計(jì)讓它運(yùn)行起來，在運(yùn)行過程中‘邊干邊學(xué)、邊干邊改’，盡快發(fā)現(xiàn)問題，盡快解決問題。”鄭秉文說。
鄭秉文還指出，能否將第三支柱發(fā)展起來，稅收政策的運(yùn)用與設(shè)計(jì)問題是關(guān)鍵因素。從稅收政策的“運(yùn)用”來看，要提高激勵(lì)性。比如，稅延比例要比1.0版本提高一些為好，否則，稅延比例太低，作用就大打折扣了。
鄭秉文舉例稱，能建立第三支柱的群體一般都是收入較好的群體，如果收入十分有限，繳納完五險(xiǎn)一金就低于5000元的個(gè)稅起征點(diǎn)，個(gè)人就沒有動(dòng)力建立第三支柱了，沒有享受到稅延的政策紅利，個(gè)人怎會(huì)有積極性?對(duì)收入好的群體來說，稅延比例如果太低，這個(gè)群體又不太在乎這個(gè)制度了，所以，稅延比例要高一些，給不同群體更廣闊的選擇范圍，讓那些收入高的群體有參與積極性。這是稅收政策的運(yùn)用問題。
另外，鄭秉文還指出，多層次、多支柱養(yǎng)老金體系與資本市場(chǎng)的關(guān)系是互動(dòng)的關(guān)系。凡是沒有養(yǎng)老金的資本市場(chǎng)，肯定是不成熟不穩(wěn)定的資本市場(chǎng)，凡是養(yǎng)老金大國(guó)，必定是資本市場(chǎng)十分成熟的國(guó)家。這就是為什么銀保監(jiān)會(huì)主席郭樹清提出“加快養(yǎng)老保險(xiǎn)第二和第三支柱建設(shè)，推動(dòng)養(yǎng)老基金在資本市場(chǎng)上的占比達(dá)到世界平均水平”的主要原因。
(記者 班娟娟)
