一家尚在IPO階段的公司在資本圈火了，原因竟然是因?yàn)镮PO申報(bào)稿里有27處信披錯誤，不禁讓人質(zhì)疑，這樣的招股書投資者還敢相信嗎?
公開資料顯示，廣東奇德新材料股份有限公司(以下簡稱“奇德新材”)是一家位于廣東省江門市的新材料企業(yè)，其主營業(yè)務(wù)包括改性尼龍、改性聚丙烯為主的高性能高分子復(fù)合材料及其制品等。奇德新材擬于深交所創(chuàng)業(yè)板上市，本次公開發(fā)行新股數(shù)量不超過2104萬股,占發(fā)行后總股本的比例不低于25%。奇德新材擬募集資金3.26億元，分別用于高性能高分子復(fù)合材料智能制造項(xiàng)目、精密注塑智能制造項(xiàng)目、研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目。奇德新材的保薦機(jī)構(gòu)為東莞證券，保薦代表人為文斌、楊娜。
奇德新材申報(bào)材料驚現(xiàn)27處錯誤
近日，奇德新材在深交所披露了《發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于審核中心意見落實(shí)函的回復(fù)》。在回復(fù)中，公開了奇德新材歷次申報(bào)材料存在27處信息和數(shù)據(jù)錯誤修訂情況。
資料顯示，7月30日，保薦機(jī)構(gòu)東莞證券收到了深交所出具的首次審核問詢函。10月3日，東莞證券收到了第二輪審核問詢函，其中深交所指出申報(bào)材料存在多處事實(shí)錯誤的情形。據(jù)了解，申報(bào)材料存在6處事實(shí)錯誤和3處前后不一致的情況。11月4日，深交所披露了東莞證券關(guān)于對第三輪審核問詢函的回復(fù)，申報(bào)材料中的事實(shí)錯誤增加為17處。11月20日，深交所披露了東莞證券對于前述落實(shí)函的回復(fù)，在該回復(fù)中披露了歷次申報(bào)材料的信息和數(shù)據(jù)錯誤修訂情況，其中僅信息錯誤修訂就多達(dá)27處。
梳理發(fā)現(xiàn)，在奇德新材IPO申報(bào)稿中近30處事實(shí)性錯誤中，有因粗心大意而致的筆誤、有專業(yè)性描述存在差錯、專利信息披露錯誤、數(shù)據(jù)前后不一的較重大漏洞等等。
如奇德科技在11月3日最新披露的招股書(申報(bào)稿)顯示，在發(fā)行人的重大資產(chǎn)重組情況中，首當(dāng)其沖的項(xiàng)目便是其收購中山邦塑。據(jù)披露，2017 年 8 月，奇德科技受讓饒德生、珠海邦塑、陳衛(wèi)明、陳云峰、劉明濤、姜曉春所持有中山邦塑全部出資額共計(jì) 2250.00 萬元，中山邦塑成為公司的全資子公司。此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓所涉及的自然人個人所得稅已全部繳納完畢。
然后，在11月20日發(fā)布的《落實(shí)函回復(fù)》中，在上述重大資產(chǎn)重組轉(zhuǎn)讓中，并不存在向名為陳衛(wèi)明的股東收購相關(guān)股份的情況，正確的應(yīng)為2017 年 8 月，奇德科技受讓饒德生、珠海邦塑、陳云峰、劉明濤、姜曉春所持有中山邦塑全部出資額共計(jì) 2250.00 萬元，中山邦塑成為公司的全資子公司。
深交所要求保薦人東莞證券、申報(bào)會計(jì)師信永中和會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、發(fā)行人律師廣東信達(dá)律師事務(wù)所說明是否已完整披露歷次申報(bào)材料的信息和數(shù)據(jù)錯誤修訂情況及對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件、信息披露要求的影響，并說明提高信息披露質(zhì)量的整改措施，能否確保此次發(fā)行上市申請的信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
奇德新材在回復(fù)中表示，為避免出現(xiàn)信息披露錯誤，切實(shí)提高申報(bào)文件質(zhì)量，奇德新材會同保薦人、申報(bào)會計(jì)師及律師對信息披露問題進(jìn)行了深刻分析和反思，逐項(xiàng)核對相關(guān)修訂內(nèi)容，仔細(xì)檢查申報(bào)材料，并按照要求對修訂的內(nèi)容進(jìn)行了楷體加粗修改，并針對信息修訂事項(xiàng)提交了《關(guān)于廣東奇德新材料股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件的修改說明》。針對申報(bào)文件信息披露更正事項(xiàng)，保薦人東莞證券對項(xiàng)目組相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行了通報(bào)批評和經(jīng)濟(jì)處罰，并取消評優(yōu)資格，責(zé)令項(xiàng)目組在執(zhí)業(yè)過程中切實(shí)做好對發(fā)行上市申請文件的交叉復(fù)核工作，要求項(xiàng)目組成員加強(qiáng)對創(chuàng)業(yè)板相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管政策的學(xué)習(xí)和理解。申報(bào)會計(jì)師也提出，針對本次信息披露更正情況，申報(bào)會計(jì)師對項(xiàng)目組相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行了通報(bào)批評和追責(zé)，責(zé)令項(xiàng)目組在執(zhí)業(yè)過程中嚴(yán)格執(zhí)行信永中和執(zhí)業(yè)規(guī)范及質(zhì)量控制要求，不斷提高項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并從工作方式上予以優(yōu)化和完善。
銷售區(qū)域相對集中，稅收優(yōu)惠能否持續(xù)?
據(jù)了解，公司營業(yè)收入的主要來源地區(qū)為華南地區(qū)。報(bào)告期內(nèi)，來自該地區(qū)的營業(yè)收入占比分別為 59.33%、64.86%、69.47%和 55.63%，存在一定的銷售區(qū)域集中風(fēng)險(xiǎn)，一定程度上制約了公司未來業(yè)務(wù)的發(fā)展。公司營業(yè)收入集中在華南地區(qū)的主要原因是該地區(qū)為國內(nèi)嬰童車、兒童汽車安全座椅及汽車配件等的重要產(chǎn)業(yè)集群且公司主要經(jīng)營場所位于華南地區(qū)。
奇德新材也表示，如果公司不能有效開發(fā)產(chǎn)品種類，推廣產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域，大力拓展華南地區(qū)之外的其他區(qū)域市場，將對公司未來經(jīng)營成長產(chǎn)生不利影響。
另外，報(bào)告期內(nèi)，公司享受的主要稅收優(yōu)惠為高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。根據(jù)廣東省科學(xué)技術(shù)廳、廣東省財(cái)政廳、國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局 2015 年 9 月、2018年 11 月聯(lián)合頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》(證書編號：GF201544000056、GR201844004299)，公司在 2017 年度、2018 年度、2019 年度和 2020 年 1-6 月享受 15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。
奇德新材表示，如果上述稅收優(yōu)惠政策期滿后，公司不再被相關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，或者國家稅收優(yōu)惠政策發(fā)生變化，公司將無法繼續(xù)享受上述稅收優(yōu)惠政策，公司存在因稅收優(yōu)惠政策變動而對未來經(jīng)營業(yè)績造成不利影響的風(fēng)險(xiǎn)。
奇德新材IPO進(jìn)程能否順利?我們將保持關(guān)注!
(記者 破曉)
